Дата розміщення: 19.04.2016

Річний звіт за 2015 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ АУДИТОРСЬКА ФIРМА "СПIКА-АУДИТ"
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) 23464570
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора 61125, м. Харкiв, Червоношкiльна набережна, 16
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України 0861, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту) 61003, м. Харкiв, майд. Павлiвський, 1/3, тел./факс: +38 (057) 764-81-54 e-mail: spika-audit@mail.ru ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" станом на 31 грудня 2015р. Управлiнському персоналу ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" Вступний параграф Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" (надалi - ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ"), яка додається у складi: - Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2015 р.; - Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2015 рiк; - Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2015 рiк; - Звiт про власний капiтал за 2015 рiк; - Примiтки до фiнансової звiтностi за 2015 рiк, якi складаються з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток до окремих статей фiнансової звiтностi. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" є Мiжнароднi Стандарти Фiнансової Звiтностi (надалi - МСФЗ), Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (надалi - МСБО) та Тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi та iнших чинних законiв та нормативно - правових актiв України стосовно бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" за 2015р. складена у вiдповiдностi до МСФЗ, що є чинними та офiцiйно опублiкованi на сайтi Мiнiстерства фiнансiв України станом на 01.01.2015р. Пiдприємство не застосовує жодних МСФЗ достроково. Формат фiнансових звiтiв представлений з урахуванням вимог Мiнiстерства фiнансiв України, що затверджує форми фiнансових звiтiв в Українi. Рядки не мiстять посилань на вiдповiднi Примiтки, тому що це не передбачено формами. Облiкова полiтика ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" прийнята Наказом директора пiдприємства № 1В вiд 03.01.2012р. i до наступного часу є незмiнною. Облiкова полiтика розкриває основи, стандарти, правила та процедури облiку, якi використовує пiдприємство при складаннi фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi є зрозумiлiсть, доречнiсть, суттєвiсть, надiйнiсть, своєчаснiсть, правдиве вiдображення, превалювання сутностi над формою, нейтральнiсть, повнота, порiвняннiсть. Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi щодо фiнансового стану пiдприємства, його результатiв дiяльностi та руху грошових коштiв. Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена з використанням припущення про продовження дiяльностi пiдприємства в осяжному майбутньому. Аудиторський висновок пiдготовлено на пiдставi договору №1/2016 вiд 20.01.2016р., а також згiдно з Мiжнародним стандартом аудиту № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора". Основнi вiдомостi про емiтента 1. Найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" 2. Iдентифiкацiйний код 00444122 3. Дата i номер запису в ЄДР 11.10.1995р.; 28.12.2005р.; № 1 450 120 0000 000238 4. Мiсце знаходження (поштова адреса) 62100, Харкiвська область, Богодухiвський район, м. Богодухiв, вул. Привокзальна слобiдка, буд.68 5. Основнi види дiяльностi (КВЕД) 10.13 Виробництво м'ясних продуктiв; 01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння бобових культур; 46.32 Оптова торгiвля м'ясними продуктами; 47.22 Роздрiбна торгiвля м'ясом i м'ясними продуктами спецiалiзованих магазинах; 49.41Вантажний автомобiльний транспорт Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до прийнятої концептуальної основи загального призначення, описаної в примiтках. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання пiдприємством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю пiдприємства. Пiд час аудиту було застосовано метод вибiркової перевiрки та вибiркових тестiв, зроблено дослiдження шляхом тестування доказiв на об_рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi пiдприємства. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки На звiтну дату товариством не було проведено тестування активiв на ймовiрнiсть наявностi ознак знецiнення згiдно МСФЗ 36 "Знецiнення активiв", що є вiдхиленням вiд прийнятої Концептуальної основи. В Примiтках до фiнансової звiтностi не розкрита iнформацiя про пов'язаних осiб згiдно МСФЗ 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язаних осiб". Згiдно з МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" пiдприємство не розкрило в Примiтках до фiнансової звiтностi характер та рiвень ризикiв, що виникають унаслiдок фiнансових iнструментiв, а саме кредитний ризик, ризик лiквiдностi, ринковий ризик, та яким чином воно управляє цими ризиками. При складаннi фiнансової звiтностi не був використаний МСБО 12 "Податки на прибуток". Звертаємо увагу на наявнiсть значної невизначеностi, результат якої залежить вiд майбутнiх подiй, що не є безпосереднiм контролем пiдприємства, але якi можуть вплинуть на його фiнансовi звiти. Зазначена невизначенiсть - це ризики,обумовленi внутрiшньо та зовнiшньо полiтичними i економiчними чинниками, якi на дату видачi висновку не пiдлягають об_рунтованому прогнозуванню. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", надана фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" станом на 31.12.2015р. та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку Станом на 31.12.2015р. вартiсть чистих активiв ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" складає 5399 тис.грн., статутний капiтал - 575 тис.грн. Вартiсть чистих активiв перевищує розмiр зареєстрованого статутного капiталу ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" на 4824 тис. грн., тобто вiдповiдає вимогам чинного законодавства, зокрема частинi третiй ст.155 Цивiльного кодексу України. Виконання значних правочинiв Протягом звiтного року на ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" не чинилось виконання значних право чинiв, розмiр яких складав10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними рiчної фiнансової звiтностi за 2014 рiк. Стан корпоративного управлiння Пiд час аудиту було розглянуто питання стану корпоративного управлiння. Згiдно Статуту ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ", затвердженого Загальними зборами акцiонерiв управлiння i контроль за дiяльнiстю пiдприємства здiйснюють наступнi органи пiдприємства: - Загальнi збори акцiонерiв; - Наглядова рада; - Генеральний директор; - Ревiзiйна комiсiя. Згiдно Протоколу № 2014/1 Загальних зборiв акцiонерiв товариства вiд 23.04.2014 року на пiдприємствi створено Наглядову раду в кiлькостi трьох осiб. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства виконує Ревiзiйна комiсiя в кiлькостi двох осiб, обрана Загальними зборами акцiонерiв товариства (протокол №2014/1 вiд 23.04.2014р). Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом. На пiдприємствi вiдсутня служба внутрiшнього аудиту фiнансової звiтностi та посада внутрiшнього аудитора. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та Закону України "Про акцiонернi товариства". Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом. Останнi збори акцiонерiв вiдбулися 15 квiтня 2015р., Протокол загальних зборiв акцiонерiв вiд 15.04.2015р. Аудитор не iдентифiкував чинники, якi свiдчать про те, що iснуючий стан системи корпоративного управлiння суперечить вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства". Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Згiдно з МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" аудитором було отримано розумiння заходiв контролю, якi застосував та яких дотримувався управлiнський персонал для запобiгання i виявлення шахрайства. При цьому аудитор не iдентифiкував чинники ризику шахрайства, якi вплинули на оцiнку аудитором ризикiв того, що фiнансова звiтнiсть може мiстити суттєве викривлення внаслiдок шахрайства. Основнi вiдомостi про аудитора Повне найменування згiдно установчих документiв:ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ АУДИТОРСЬКА ФIРМА "СПIКА-АУДИТ" Код ЄДРПОУ:23464570 Номер i дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, виданого АПУ:Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi №0861, видане рiшенням Аудиторської палати України №98 вiд 26.01.2001р. термiн чинностi якого продовжено рiшенням Аудиторської палати України № 315/3 вiд 24.09.2015р. до 24.09.2020р. Номер, серiя, дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, виданого НКЦПФР:Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв серiя та номер П 000314 вiд 30.11.2015р., строк дiї Свiдоцтва до 24.09.2020р Прiзвище, iм'я, по батьковi аудиторiв, що брали участь в аудитi; номер, серiя, дата видачi сертифiкатiв аудитора, виданих АПУ: Аудитор Iволженко Ольга Василiвна - сертифiкат аудитора серiї А №000224, виданий рiшенням Аудиторської палати України №12 вiд 17.02.1994р., рiшенням АПУ №261/2 вiд 29.11.2012р. термiн чинностi сертифiката продовжено до 17.02.2018р. Мiсцезнаходження юридичної особи та її фактичне мiсце розташування:Мiсцезнаходження юридичної особи - 61125, м. Харкiв, Червоношкiльна набережна, 16. Фактичне мiсце розташування - 61003, м. Харкiв, майдан Павлiвський, 1/3. Висновок складено на 5-ти аркушах у трьох примiрниках. Директор ТОВ АФ "Спiка-Аудит" О.В. Iволженко Аудитор м. Харкiв 07 квiтня 2016р.
Д/В
Д/В
Д/В