Дата розміщення: 30.04.2014
Річний звіт за 2013 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ АУДИТОРСЬКА ФIРМА "СПIКА-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 23464570 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 61125, м. Харкiв, Червоношкiльна набережна, 16 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 0861, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | 61003, м. Харкiв, пл. Рози Люксембург, 1/3, оф. 506
тел./факс: +38 (057) 764-81-54
e-mail: spika-audit@mail.ru
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ"
станом на 31 грудня 2013р.
Управлiнському персоналу
ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ"
Вступний параграф
Аудитором Плетньовою Тетяною Михайлiвною (сертифiкат аудитора серiї А № 000624, виданий рiшенням Аудиторської палати України №41 вiд 25.01.1996р. та подовжений рiшеннями АПУ №84 вiд 26.11.1999р.р., № 139 вiд 30.09.2004р., № 207/2 вiд 29.10.2009р. до 25.01.2015р. Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторської фiрми "Спiка-Аудит", що здiйснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №0861, виданого рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001р. №98 та подовженого рiшенням Аудиторської палати України вiд 04.11.2010р. № 221/3 до 04.11.2015р., включена до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 28.02.2013. № 265/3, пiдготовлений Аудиторський висновок (Звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" (далi за текстом ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ") станом на 31 грудня 2013р.
Основнi вiдомостi про емiтента
1. Найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ"
2. Iдентифiкацiйний код 00444122
3. Дата i номер запису в ЄДР 11.10.1995р.; 28.12.2005р.; № 1 450 120 0000 000238
4. Мiсце знаходження (поштова адреса) 62100, Харкiвська область, Богодухiвський район, м. Богодухiв, вул. Привокзальна слобiдка, буд.68
5. Основнi види дiяльностi (КВЕД)
10.13 Виробництво м'ясних продуктiв;
01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння бобових культур;
46.32 Оптова торгiвля м'ясними продуктами;
47.22 Роздрiбна торгiвля м'ясом i м'ясними продуктами спецiалiзованих магазинах;
49.41Вантажний автомобiльний транспорт
Опис аудиторської перевiрки та важливих аспектiв облiкової полiтики
В ходi аудиторської перевiрки ми керувалися Законом України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22.04.93р. № 3125-XII (в редакцiї Закону вiд 14.09.2006р. № 140-V), Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99р. №996-ХIV зi змiнами та доповненнями, законодавством України в сферi господарчої дiяльностi та дiючими в Українi Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi та Мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку, прийнятими в Українi Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг.
Аудиторський висновок пiдготовлено на пiдставi договору №19/2014 вiд 03.03.2014 р., згiдно з Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженим рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011р. №1360.
Аудит фiнансової звiтностi станом на 31.12.2013р. проведено за перiод з 01.01.2013р. по 31.12.2013р. Аудит розпочато 03.03.2014р. та закiнчено 17.04.2014р.
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ", яка включає:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013 р.;
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк;
- Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк;
- Звiт про власний капiтал за 2013 рiк;
- Примiтки до фiнансової звiтностi за 2013 рiк, якi складаються з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток, включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" є Мiжнароднi Стандарти Фiнансової Звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" за 2013р. пiдготовлена в рамках переходу до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-ХIV вiд 16.07.99р. зi змiнами та доповненнями. Згiдно Наказу Генерального директора датою переходу на МСФЗ прийнято 1 сiчня 2012 р.
Фiнансова звiтнiсть ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ). Ця фiнансова звiтнiсть є першим повним пакетом фiнансової звiтностi, пiдготовленої у вiдповiдностi до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Згiдно з вимогами МСФЗ1, ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" розкриває узгодження власного капiталу у звiтностi за попереднiми П(С)БО з власним капiталом у звiтностi за МСФЗ станом на дату переходу 01.01.2012 р.
Фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до МСФЗ, що є чинними станом на 31.12.2013 р. ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" не застосовує жодних МСФЗ достроково.
Формат фiнансових звiтiв представлений з урахуванням вимог Мiнiстерства фiнансiв України, що затверджує форми фiнансових звiтiв в Українi. Рядки мiстять посилання на вiдповiднi Примiтки.
Облiкова полiтика прийнята Наказом директора пiдприємства № 1В вiд 03.01.2012р. Облiкова полiтика ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" розкриває основи, стандарти, правила та процедури облiку, якi воно використовує при складаннi фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi є зрозумiлiсть, доречнiсть, суттєвiсть, надiйнiсть, своєчаснiсть, правдиве вiдображення, превалювання сутностi над формою, нейтральнiсть, повнота, порiвняннiсть.
Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi щодо фiнансового стану, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi пiдприємства. Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена з використанням припущення про продовження дiяльностi пiдприємства в осяжному майбутньому.
Прийнята облiкова полiтика застосовується вперше для повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ. Надалi планується застосування такої облiкової полiтики, що вiдповiдатиме облiковiй полiтицi, застосованiй в попередньому звiтному роцi, за винятком добровiльної змiни облiкової полiтики, i можливого впливу стандартiв та iнтерпретацiй i поправок (змiн) до них, якi набирають чинностi з 1 сiчня 2014 року та iнших майбутнiх дат.
Протягом 2012-2013 рр. облiкова полiтика фактично не змiнювалася.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi вiдповiдно з вищезазначеною концептуальною основою загального призначення, описаною в примiтках. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" був запланований i проведений вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стан?дарти ви?магають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впев?неностi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих ви?кривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Пiд час аудиту було застосовано метод вибiркової перевiрки та вибiркових тестiв, зроблено дослiдження шляхом тестування доказiв на об_рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
На звiтну дату товариством не було проведено тестування активiв на ймовiрнiсть наявностi ознак знецiнення згiдно МСФЗ 36 "Знецiнення активiв", що є вiдхиленням вiд прийнятої Концептуальної основи.
При складаннi фiнансової звiтностi не створено резерв на виплату вiдпусток працiвникам, як того вимагає МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи".
Висловлення думки
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", надана фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ станом на 31.12.2013р. та її фiнансовi результати i рух грошових коштiв за 2013р. вiдповiдно до прийнятої концептуальної основи загального призначення.
Висловлення думки стосовно iншої iнформацiї
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Станом на 31.12.2013р. чистi активи ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" складають:
Рядок Показник Сума на 31.12.2013р., тис.грн.
1. АКТИВИ 10 528
2. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 5 624
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1 - рядок 2) 4 904
4. ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ (СТАТУТНИЙ) КАПIТАЛ 575
5. ВIДХИЛЕННЯ (рядок 3 - рядок 4) 4 329
За даними балансу станом на 31.12.2013р. розмiр статутного капiталу ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" складає 575 тис.грн., що вiдповiдає розмiру зареєстрованого статутного капiталу.
Неоплаченого капiталу на кiнець звiтного перiоду немає.
Станом на 31.12.2013р. вартiсть чистих активiв "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" складає 4 904 тис. грн., що перевищує розмiр зареєстрованого статутного капiталу ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" на 4 329 тис. грн., тобто вiдповiдає вимогам чинного законодавства, зокрема частинi третiй ст.155 Цивiльного кодексу України.
На нашу думку, розрахунок вартостi чистих активiв вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
Аудитором було розглянуто iншу iнформацiю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю, згiдно з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". Суттєвих невiдповiдностей мiж перевiреною фiнансовою звiтнiстю та вищезазначеною iнформацiєю не виявлено.
Виконання значних правочинiв
Протягом звiтного року в ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" не здiйснювалось виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої фiнансової звiтностi).
Стан корпоративного управлiння
Пiд час аудиту було розглянуто питання стану корпоративного управлiння.
Згiдно Статуту ПАТ "БОГОДУХIВСЬКИЙ М'ЯСОКОМБIНАТ" органами управлiння та контролю товариства є:
- Загальнi збори акцiонерiв;
- Наглядова рада;
- Ревiзiйна комiсiя;
- Генеральний директор.
Згiдно Протоколу № 2011/1 Загальних зборiв акцiонерiв товариства вiд 28.04.2011 року на пiдприємствi створено Наглядову раду в кiлькостi трьох осiб. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства виконує Ревiзiйна комiсiя в кiлькостi трьох осiб, обрана Загальними зборами акцiонерiв товариства (протокол №2011/1 вiд 28.04.2011 р).
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом.
На пiдприємствi вiдсутня служба внутрiшнього аудиту фiнансової звiтностi та посада внутрiшнього аудитора.
Аудитор не iдентифiкував чинники, якi свiдчать про те, що iснуючий стан системи корпоративного управлiння суперечить вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства".
Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Згiдно з МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" аудитором було отримано розумiння заходiв контролю, якi застосував та яких дотримувався управлiнський персонал для запобiгання i виявлення шахрайства. При цьому аудитор не iдентифiкував чинники ризику шахрайства, якi вплинули на оцiнку аудитором ризикiв того, що фiнансова звiтнiсть може мiстити суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування згiдно установчих документiв ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ АУДИТОРСЬКА ФIРМА "СПIКА-АУДИТ"
Номер i дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, виданого АПУ Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi №0861, виданого рiшенням Аудиторської палати України №98 вiд 26.01.2001р. термiн чинностi якого продовжено рiшенням Аудиторської палати України №221/3 вiд 04.11.2010р. до 04.11.2015р.
Номер, серiя, дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, виданого НКЦПФР Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв серiя та номер П 000132 вiд 02.07.2013р., виданого НКЦПФР
Прiзвища, iм'я , по батьковi аудиторiв, що брали участь в аудитi; номер, серiя, дата видачi сертифiкатiв аудитора, виданих АПУ Аудитор Плетньова Тетяна Михайлiвна сертифiкат аудитора серiї А № 000624, виданий рiшенням Аудиторської палати України №41 вiд 25.01.1996р. та подовжений рiшеннями АПУ №84 вiд 26.11.1999р.р., № 139 вiд 30.09.2004р., № 207/2 вiд 29.10.2009р. до 25.01.2015р.
Мiсцезнаходження юридичної особи та її фактичне мiсце розташування Мiсцезнаходження юридичної особи - 61125, м. Харкiв, Червоношкiльна набережна, 16.
Фактичне мiсце розташування - 61003, м. Харкiв, майдан Рози Люксембург, 1/3.
Висновок складено на 7 - ми аркушах в трьох примiрниках.
Директор ТОВ АФ "СПIКА-АУДИТ"
Аудитор О.В. Iволженко
Аудитор Т. М. Плетньова
м. Харкiв
"17" квiтня 2014р. Д/В Д/В Д/В |